Bądź na bieżąco

Czego szukasz?

amortyzacja samochodu
amortyzacja samochodu

Samochody

Jaki sposób amortyzacji samochodu wybrać – liniowy, indywidualny czy jednorazowy?

Dla przedsiębiorców do niedawna amortyzacja samochodu była raczej koniecznością niż wyborem. Zdecydowanie częściej sięgali po leasing, jednak zmiany wprowadzone przez Ustawodawcę zmieniły nieco tę sytuację od początku 2021 roku. Jak obliczyć amortyzację samochodu? Która formę rozliczenia zastosować? Jakie są koszty?

Dla przedsiębiorców do niedawna amortyzacja samochodu była raczej koniecznością niż wyborem. Zdecydowanie częściej sięgali po leasing, jednak zmiany wprowadzone przez Ustawodawcę zmieniły nieco tę sytuację od początku 2021 roku. Jak obliczyć amortyzację samochodu? Która formę rozliczenia zastosować? Jakie są koszty?

Firma bez samochodu? To w dzisiejszych czasach jest chyba mało realne. Oczywiście nie we wszystkich przypadkach, jednak prowadzenie działalności gospodarczej okupione jest najczęściej koniecznością posiadania własnego środka transportu. Aby wartość jego zakupu odliczyć od podatku, konieczna jest amortyzacja samochodu lub leasing. W przypadku nowego pojazdu sprawa do tej pory była raczej prosta – większe korzyści i szybszy zwrot kosztów środka trwałego następował przy podpisaniu umowy leasingowej. Teraz jednak sytuacja ma się nieco inaczej. Co więc musisz wiedzieć o amortyzacji auta w firmie?

Co to jest amortyzacja samochodu?

Ujmując rzecz najprościej, chodzi o stopniowe zmniejszenie wartości środka trwałego (samochodu wykorzystywanego na firmę) w czasie jego eksploatacji i zużywania się. Odpisanie kosztów zakupu od podatku następuje stopniowo i zazwyczaj trwa kilka lat. Dlatego właśnie niektórzy przedsiębiorcy nie patrzyli na ten sposób zwrotu zbyt przychylnie, ponieważ czas odzysku był przedłużony. Amortyzacja samochodu osobowego może następować na 3 sposoby:

●   liniowo (standardowo lub w sposób przyspieszony);

●   indywidualnie;

●   jednorazowo.

Poniżej pokrótce objaśniamy zasady dotyczące każdego z nich.

Liniowa amortyzacja pojazdu – na czym polega?

amortyzacja - liniowa amortyzacja pojazdu, na czym polega?

To jeden z popularniejszych sposobów na odpisanie zakupu pojazdu. Koszty za samochód osobowy są liczone na podstawie wartości procentowej 20%. Zakładają, że środek trwały zużywa się stale w sposób liniowy. Zasady obowiązujące w tym przypadku, są czytelne i raczej proste do zrozumienia. Jej rozpoczęcie możliwe jest w kolejnym miesiącu po tym, w którym auto zostało zgłoszone jako środek trwały. Księgowanie do kosztów prowadzenia działalności odbywa się każdego miesiąca. Aby zupełnie zrozumieć tę kwestię, najlepiej spojrzeć na poniższy przykład:

Zobacz też:
Silnik R32 – dane techniczne i eksploatacja

Na potrzeby naukowe można przyjąć, że masz nowe auto o wartości 75 tysięcy złotych. Zdecydowałeś, że amortyzacja samochodu będzie odbywać się liniowo, więc konieczne jest obliczenie 20% jego wartości. Daje to 15 000 zł. Tę kwotę musisz podzielić przez 12 miesięcy i uzyskasz wysokość miesięcznego odliczenia kosztów. W tym przypadku będzie to 1 250,00 zł. W takim ujęciu okres amortyzacji wynosi 5 lat.

Amortyzacja samochodu firmowego metodą indywidualną – w jakich sytuacjach jest możliwa?

Ten sposób odliczania środka trwałego od kosztów prowadzenia działalności możliwy jest w dwóch przypadkach:

●   pojazd ma status używanego;

●   został ulepszony przez zainwestowanie w niego sumy przekraczającej 20% jego podstawowej wartości.

Spełniając jedno z tych kryteriów, możesz ustalić indywidualną stawkę rozliczenia auta. Amortyzacja pojazdu w firmie nie może trwać jednak krócej niż 30 miesięcy. W takim przypadku stawka amortyzacji to maksymalnie 40%, chociaż każdy przedsiębiorca może ją ustalić na dowolnym, niższym o tego poziomie. Jak będzie wyglądało rozliczenie pojazdu na podstawie prezentowanego wyżej przykładu?

Amortyzację samochodu używanego za 75 tysięcy złotych można obliczyć w następujący sposób:

75 000 * 0,4 / 12 = 2 500 złotych miesięcznie.

Amortyzacja jednorazowa – kiedy możesz z niej skorzystać?

amortyzacja - jednorazowa, kiedy możesz z niej skorzystać

W pewnych sytuacjach, określonych przez ustawodawcę, 5 lub 2,5-letni okres amortyzacji samochodu może nie obowiązywać. Kiedy możesz na to liczyć? W przypadku, gdy wartość środka trwałego nie przekracza 10 000 zł netto dla płatników czynnych VAT i brutto dla osób, które nie są płatnikami VAT. Wtedy koszt podatkowy takiego środka trwałego możesz wpisać od razu w koszty przychodu i go zamortyzować.

Przyspieszona amortyzacja samochodu – kiedy możesz z niej skorzystać?

Ten sposób amortyzacji pojazdu trwa krócej, jednak nie może go wybrać każdy przedsiębiorca. W jakich sytuacjach jest dostępny? Przede wszystkim pojazd musi pracować w warunkach uznawanych za ponadprzeciętny poziom eksploatacji. W praktyce chodzi przede wszystkim o pracę w systemie 3-zmianowym lub jazdę w terenie leśnym. W takich sytuacjach należy zgłosić fakt zaistnienia takich warunków, a w kolejnym miesiącu możliwe jest zwiększenie stawki odliczenia kosztów.

Ustawodawca przewiduje maksymalny współczynnik na poziomie 1,4. W praktyce powyższy przykład rozliczenia auta wygląda tak:

Zobacz też:
Płyn do spryskiwaczy – co to jest? Jak odmrozić zamarznięty płyn do spryskiwaczy?

75 000 × 0,2 × 1,4 / 12 m-cy = 1 750 złotych miesięcznie

W momencie, gdy auto przestaje być wykorzystywane w sposób szczególny, określony przez ustawodawcę, należy też zmienić metodę jego amortyzacji na liniową.

Amortyzacja pojazdu a limity w 2021 roku 

Czy do kosztów prowadzenia biznesu możesz wliczyć auto zakupione za dowolną kwotę? Tak. Jednak nie zawsze odliczysz całość tej kwoty. Jakie obowiązują cię ograniczenia? W świetle nowych przepisów z 2021 roku istnieją dwa progi związane z amortyzacją pojazdów:

●   150 000 złotych dla aut z silnikami spalinowymi;

●   225 000 złotych dla egzemplarzy elektrycznych.

Jednak amortyzacja samochodu, którego wartość przekracza próg, jest możliwa. Odbywa się jednak przy pomocy maksymalnego limitu. W przypadku kupna pojazdu spalinowego za 200 000 zł odliczysz maksymalnie 150 000 zł kosztów.

Limity obowiązują również w wysokości stawki miesięcznej odliczanych środków trwałych w sposób liniowy. Nie może ona przekraczać progu 2 500 zł.

Amortyzacja samochodu używanego w 2021 roku 

amortyzacja - samochodu używanego w 2021 roku 

Od 1 stycznia 2021 roku zmieniły się również kwestie dotyczące określania środka trwałego w postaci auta osobowego jako używany. Dotychczas wystarczające było udowodnienie, że 1 rejestracja nastąpiła 6 miesięcy przed nabyciem pojazdu. Wówczas wystarczyło pokazać kartę pojazdu. W świetle obowiązujących przepisów podatnik musi udowodnić używanie środka trwałego przez inną osobę lub podmiot na 6 miesięcy przed zakupem. Oczywiście ma to znaczenie jedynie dla osób, które chcą skorzystać z indywidualnej stawki amortyzacji.

Amortyzacja samochodu – jakie trudności możesz napotkać?

Przedsiębiorcy najbardziej obawiają się sprzedaży pojazdu, który nie został jeszcze w pełni zamortyzowany. W jaki sposób się wtedy rozliczyć? Zbywając środek trwały firmy, musisz wziąć pod uwagę kilka kwestii:

●   koszt początkowy;

●   odpis sumy od kosztów;

●   kwotę sprzedaży pojazdu.

Dane będą ci potrzebne do wyliczenia kwoty, od której będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy. Najlepiej znów posłużyć się obrazującym to przykładem.

Kupiłeś auto za 165 tysięcy złotych. Jak wiesz, maksymalny limit to w tym przypadku 150 tys., więc twoje comiesięczne odliczenia są na kwotę 2500 zł. Dokonałeś już 34 odliczeń, co daje w sumie 85 tys. złotych. Kwota, za jaką udało ci się sprzedać swoje auto to 90 tysięcy złotych. Co dzięki temu już wiesz? Możesz obliczyć koszt uzyskania przychodu. Będzie on wyglądał następująco:

Zobacz też:
Benzynowy silnik N43 od BMW – czy cieszył się renomą?

150 000 (limit maksymalny) – 85 000 = 65 000 zł

Od jakiej kwoty musisz zapłacić podatek dochodowy?

90 000 – 65 000 = 25 000 zł.

Amortyzacja samochodu w firmie czy leasing – co wybrać?

amortyzacja - samochodu w firmie czy leasing, co wybrać?

Oczywiście w przypadku leasingu możliwe jest szybsze jego odliczenie tylko na podstawie wysokości faktur. Poza tym nie musisz wykładać całej sumy z konta firmy na zakup auta. Z drugiej strony leasing nie oznacza, że jesteś właścicielem pojazdu. Amortyzacja samochodu jest mocno odroczona w czasie, a w wielu wypadkach firmy nie są w stanie pokryć kosztów jednorazowo przy zakupie. Dochodzi do tego nieco skomplikowany proces sprzedaży auta amortyzowanego. W dużej mierze zależy to od twoich zdolności finansowych. Co więc wybrać, by nie żałować? Amortyzację pojazdu czy leasing auta? Najważniejsze jest przeliczenie kosztów. W ten sposób znajdziesz odpowiedź na to, co w przypadku twojej firmy jest najbardziej opłacalne.

Pasję do motoryzacji zaszczepili mu ojciec i dziadek. Od najmłodszych lat przyglądał się ich pracy w przydomowym warsztacie samochodowym. Kultywuje tradycje rodzinne i zajmuje się naprawą i renowacją starych, klasycznych pojazdów. W wolnych chwilach majsterkuje i pomaga znajomym w wyborze najlepszego auta.

Komentuj

Leave a Reply

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.

This site is protected by reCAPTCHA and the Google Privacy Policy and Terms of Service apply.

Sprawdź także

zakaz wyprzedzania

Znaki drogowe

Znaki zakazu są ustawiane po to, aby lepiej organizować ruch w konkretnym obszarze. Dzięki temu użytkownicy drogi dokładnie wiedzą, jakie manewry są dozwolone, a...

podsterownośćpodsterowność

Samochody

Chyba każdemu z nas zdarzyło się wpaść w poślizg - nie tylko zimą. Od reakcji kierowcy zależy, czy uda się wyprowadzić pojazd na właściwą...

montaż oponmontaż opon

Opony

Niezależnie od tego, czy mowa o oponach nowych czy używanych, zimowych czy letnich, od ich poprawnego montażu zależy w ogromnej mierze bezpieczeństwo i zachowanie...

ranking opon letnichranking opon letnich

Opony

Każdego roku kierowcy stają przed wyzwaniem, jakim jest wybór opon do swojego samochodu. Producenci prześcigają się w oferowaniu bezpieczniejszych, ekonomiczniejszych i dających więcej radości...

wskaźnik zużycia oponywskaźnik zużycia opony

Opony

Zadbane oraz regularnie wymianie opony to klucz do bezpiecznej i komfortowej jazdy. Skąd możesz wiedzieć, jaki jest ich stan w aucie? Świadczy o tym...

etykieta oponyetykieta opony

Opony

Kupno nowych opon do swojego samochodu nie jest wcale takie łatwe – m.in. z uwagi na ogromny wybór na rynku. W podjęciu świadomej decyzji...

opony premiumopony premium

Opony

Opony klasy premium to ogumienie z najwyższej półki, które charakteryzuje się doskonałymi parametrami oraz wykorzystuje nowatorskie rozwiązania. Sprawdź, czym się wyróżniają oraz czy naprawdę...

Opony

Odpowiednie ciśnienie w oponach jest kluczowe nie tylko dla komfortu podróżnych, ale także dla efektywnej pracy hamulców czy ograniczenia zużycia paliwa. Pompowanie kół azotem...

klasy oponklasy opon

Opony

Samochodowe opony różnią się od siebie nie tylko rozmiarem, sezonem czy przeznaczeniem, ale również klasą. Daje to możliwość lepszego dopasowania ogumienia do swoich potrzeb,...

szerokość oponyszerokość opony

Opony

Jakakolwiek decyzja o zmianie szerokości opony może mieć dalekosiężne skutki wpływające na komfort jazdy zachowanie samochodu na drodze, efektywność hamowania czy zużycie paliwa. O...

Zobacz także

aquaplaningaquaplaning

Samochody

Zdarzyło ci się poczuć pogorszenie stabilności samochodu i komfortu prowadzenia podczas przejeżdżania przez dużą kałużę? Jeśli tak, to doświadczyłeś zjawiska znanego jako aquaplaning. Warto...

jakie opony letniejakie opony letnie

Porady

Wielu kierowców co kilka lat zastanawia się, jakie opony letnie wybrać. Choć rynek nasycony jest różnymi modelami, a możliwości jest bardzo dużo, łatwo w...

bieżnik oponybieżnik opony

Samochody

Sprawdzenie głębokości bieżnika to najskuteczniejsza i najłatwiejsza metoda oceniania jakości ogumienia w samochodzie. Dlaczego bieżnik opony jest tak ważny? Sprawdź, a także dowiedz się,...

indeks nośności oponyindeks nośności opony

Samochody

Wśród licznych oznaczeń, które znajdują się na ogumieniu samochodowym, jest indeks nośności opony. Pośród wielu informacji ta dla wielu kierowców jest najbardziej enigmatyczna. Dowiedz...

silnik v4silnik v4

Samochody

Dlaczego silnik V4 jest tak rzadko montowany w samochodach? Konstrukcje tego typu mają wiele zalet, jednak motory widlaste o oznaczeniu V montowane są głównie...

suv do 40 tyssuv do 40 tys

Samochody

Samochody typu kombi wypierane są z rynku przez większe i bardziej funkcjonalne auta. Porównaliśmy najpopularniejsze pojazdy segmentu SUV do 40 tys. Przeczytaj artykuł i...

suv do 30 tyssuv do 30 tys

Samochody

Uterenowione auta rodzinne od lat cieszą się rosnącą popularnością i zwiększa się ich udział w sprzedaży na rynku pierwotnym. Dzięki czemu masz do wyboru...

Podróż samochodem z dzieckiemPodróż samochodem z dzieckiem

Porady

Dla wielu rodziców podróż samochodem wraz z dziećmi to nie lada wyzwanie. Nic dziwnego, ponieważ mali ludzie są nie tylko ekstremalnie ciekawi świata, ale...